瑞典實行中央和地方兩級課稅制度

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 　　瑞典重要稅賦和稅率

　　瑞典實施中心和處所兩級課稅軌制。瑞典現行重要稅種有：小我所得稅、公司所得稅、增值稅、花費稅、社會保障稅、地盤和產業稅、遺產和贈與稅、叢林稅、彩票稅、資產稅、凈財產稅、告白稅、煙草稅、酒類成品稅、註冊掛號稅、印花稅和年度車輛稅。所得稅是瑞典處所稅的主體稅種。

　　在瑞典註冊的公司和外公法律實體之間有一個顯著的區別，即：在瑞典專利和註冊局註冊的公司被以為是瑞典公司，不相符此前提的則為外國公司。瑞典公司要承當國度所得稅、某些工薪稅和社會保障稅，但不繳納處所所得稅和國度凈財產稅。

　　【公司所得稅】瑞典司法劃定了分歧的實體，如合股企業(有限義務和無窮義務合股企業)、經濟協會(如互助社)、合作保險公司和股分公司。在這些實體中，各種合股企業不作為零丁實體課稅，其成員零丁繳納國度稅。瑞典公司(股分公司)應就其各類起源的所得繳納國度所得稅，外國公司也應就相幹所得納稅。

　　所得稅按應納稅所得凈額征收。公司的全體所得都應作為業務所得，包含出售股票、不動產或其他本錢性資產所得到的收益納稅。正常謀劃進程之外處置某些本錢性資產(主如果證券)所產生的吃虧只能以同類本錢所獲收益抵扣，昔時抵扣不完的，可向後結轉。正常謀劃進程內處置資產的吃虧可全體沖抵其他所得。瑞典有限義務公司的股票收益，只有一半是應納稅的，其吃虧也只有一半是可以扣除的。

　　外國公司應就起源於瑞典的不動產所得、與在瑞典舉行的工商企業現實有接洽的各類起源的所得，和正常謀劃渠道之外處置不動產或一家企業或企業的一部門所得到的收益納稅。原則上，分支機構與瑞典的有限義務公司同樣征稅。分支機構匯回總部的利潤免去預提所得稅。分支機構的帳目必需自力於外國公司的帳目。公司所得稅率以同一的26.3%的比率征收;單元信任要承當30%的稅率。瑞典稅制對產生在瑞典境外的稅收按防止兩重征稅協議和瑞典司法的劃定可以獲得普遍的兩重稅收減免。

　　【增值稅】增值稅是對在瑞典自力從事謀劃運動或其他經濟運動中所供給的勞務和商品課征的一種稅。別的，也對入口到瑞典的商品征收增值稅。瑞典增值稅被稱作“MOMS”，其征收相符歐盟委員會的指點原則，稅率依分歧商品和辦事而分歧。增值稅籠罩規模很廣，是瑞典一大稅種。

　　凡在瑞典自力從事謀劃運動或其他經濟運動過程當中供給勞務和商品的，均為增值稅的納稅人。瑞典增值稅的尺度稅率為25%，為了不兩重征稅，對付提供給納增值稅的商品、勞務和供給在瑞典境外要繳納其他稅種的商品、勞務所繳納的稅款，賜與抵扣。對某些免稅生意業務如出口也能夠賜與抵扣(又稱為零稅率)，但大部門免稅生意業務不賜與供給商抵扣增值稅的權力。瑞典對很多行業按增值稅低稅率征收，實用12%稅率的征收規模重要包含：食糧、食物(不包含烈性酒、果酒和烈性啤酒);旅社房間出租或相似營業、露營園地出租和露業務中相似的營業;小我運輸(不包含具備顯著旅行特色的運輸)，將滑雪者輸送上山的營業;藝術家和原創作者制造的藝術品的發賣、珍貴藝術品、珍藏品和骨董。實用6%稅率的征收規模重要包含：相似於日報的消息雜誌(每周最少刊行一次)、播送和音像消息雜誌。歐盟內的貨色和辦事商業實用於特別的增值稅規矩，歐盟外的貨色和辦事入口到歐盟要征增值稅，歐盟內的貨色和辦事出口到歐盟外免征增值稅。

　　納稅人應就所供給的商品和勞務沖抵業務付出後向稅務政府繳納增值稅。對某些生意業務，如某些勞務的供給，勞務的吸收人應繳納增值稅，而不是供給勞務者。特殊規矩許可瑞典外國企業所產生的增值稅予以返還。

　　2004年瑞典進一步增強了對增值稅發票的治理，新的發票劃定了13項必填項目，除正常的日期、貨色名稱或辦事項目、價錢、數目、金額、稅額、電腦流水號、生意兩邊名稱和稅務掛號號等外，還對謀劃者供給已售貨色或辦事的付款日期、末了付款日期或當日付款日期、利潤率、運輸物品供給有關運輸信息(車輛商標)等方面內容都做了非常嚴厲的劃定，不相符劃定的同等不克不及抵扣稅款。瑞典劃定增值稅按月報告納稅，納稅人必需在納稅責任產生當月的次月12日前報告納稅，然則假如當月發賣額跨越4000萬瑞典克朗，納稅人可以在次月26日前報告納稅。年發賣在100萬元如下的小企業則可以隨所得稅報告時按年報告納稅。

　　【花費稅】花費稅在瑞典是選取型花費稅。因為花費稅具備轉嫁輕易、征收阻力小、選取性強的特色，一百年前花費稅便是瑞典當局最主要的財務收入起源，對付獲得更多的財務收入具備必定的感化。

　　瑞典比年也采用了一些擴展花費稅規模和進步稅負的辦法。2003年，瑞典對從告白業到殺蟲劑共21個稅目標產物和辦事征收花費稅，但主如果針對能源、環保、途徑車輛、酒和煙4大稅目標產物征收花費稅，特殊是對能源及環保征收的花費稅占到2/3上下。對酒精含量在8.5%-15%的葡萄酒每升征收22.8瑞典克朗的花費稅。今朝花費稅收入占瑞典全體稅收收入的8%上下，個中入口花費稅全體上繳歐盟。

　　【資產稅和產業稅】瑞典本土企業不消繳納年凈資產稅和產業稅，外國企業的分公司則須要繳納產業稅，在分歧的防止兩重征稅協定下稅率紛歧，繳納產業稅的外資分公司可以避免除資產稅。

　　【印花稅】少數生意業務需交印花稅。比方房地產讓渡按小我生意業務價錢的1.5%、單元生意業務價錢的3%征收。

　　【社會福利稅】瑞典的社會福利稅由店主付出，是雇員月薪的33.06%。別的店主還需為雇員繳納到某一地域或某一團體機構的“團體福利稅”，白領階級為7.4%;藍領階級為6%。

　　【房地產稅】房地產稅屬於中心稅，房地產全部者每一年應繳納房地產稅。稅率為房產“稅收代價”的0.5%-1%，房產“稅收代價”相稱於房產市場代價的75%，房產的“稅收代價”每一年舉行修正更新。新建成的衡宇自建成之日開端的5年內，免征房地產稅，以後5年內減半征收房地產稅。小我衡宇的出售按凈收入的50%征收本錢所得稅，稅率為30%。

　　【遺產和贈與稅】瑞典遺產和贈與稅采取高額累進稅率。遺產稅是對每個繼續人所占的遺產份額零丁征收的。它的稅率隨所接收的產業代價及繼續人與被繼續人幹系的分歧而分歧。就最優惠的一類人(包含配頭和後代)來講，仍舊健在的配頭有28萬瑞典克朗的免稅額，每一個後代的免稅額是7萬瑞典克朗。假如後代未到達18歲，每一年的稅率是：第一個30萬瑞典克朗為10%;第二個30萬瑞典克朗，實用20%累進稅率，最高稅額9萬;超越60萬瑞典克朗的部門，實用30%的稅率。對享受優惠報酬的這種人跨越免稅額的遺產，對其他大多半小我繼續人繼續的遺產，第一個7萬瑞典克朗的稅率為10%;第二個7萬瑞典克朗實用20%的累進稅率，最高稅額2.1萬瑞典克朗;超越14萬瑞典克朗的部門，實用30%的稅率。瑞典對家屬公司劃定了某些減免稅。被繼續人滅亡之日前10年的贈與按遺產課稅。