美國的稅法八門五花，完美的稅務計劃長短美國國民在移民或長居美國前能做的最佳投資。提前做好計劃，可以或許確保眾人在享受美國生存的福利及上風之余，還能有用正當地削減沒必要要的稅務付出。下面，出國移民網先容一些美國移民稅務計劃方法，以供參考。
計劃一，選取準確的綠卡申請人。
1、以收入低、產業少且有長居美國意願的配頭來做綠卡的主申請人。假如只有太太一小我申請綠卡，那末師長教師在美國之外的資產就不會有外洋所得課稅的題目。
2、同時太太名下的產業也要在移民前做好計劃，最佳不要具有美國地域之外的資產。由於按照美國稅法請求，綠卡持有人必需揭穿其在外洋持有的資產、公司股分，同時還要報告其外洋具有的金融賬戶。
計劃二，移民前斟酌產業處罰與否的差別。
美國稅務住民是須要被課征環球本錢利得稅。在獲得暫時綠卡以後，假如出售美國境外的房產或股票，縱然是屬於歷久的本錢利得收入，其收入在美國大概仍須要繳納20%的聯邦本錢利得稅及各州的州稅。
如下案例供眾人參考比擬。假如某申請人移民前有如下三個資產，資產A：本錢100萬美元，移民前代價150萬美元，市值170萬美元。資產B：本錢80萬美元，移民前代價50萬美元，市值40萬美元。資產C：本錢120萬美元，移民前代價130萬美元，市值140萬美元。
情形1，移民前申請人完整不處罰資產，移民後按照市值處罰。資產A贏利70萬美元，資產B吃虧40萬美元，資產C贏利20萬美元。這類情形下，贏利90萬美元，扣除吃虧40萬美元，現實贏利50萬美元。因為他是成為美國稅務住民後才變賣的，還應繳20%的美國本錢利得稅，約10萬美元，末了凈贏利40萬美元。
情形2，移民前申請人以移民前代價處罰全部增值的資產，以後再買回，移民後依其時市值價處罰全部資產。此狀態下，資產A移民前贏利50萬美元，移民後贏利20萬美元，資產B移民後吃虧40萬美元，資產C移民前贏利10萬美元，移民後贏利10萬美元。如許，他在移民前贏利的60萬美元無需繳納美國20%的本錢利得稅，現實贏利為60萬美元。而移民後再將A與C資產買回，總贏利30萬美元，但因為B資產吃虧40萬美元，末了無需繳稅，並有10萬美元的喪失可抵其他所得，凈贏利為50萬美元，比情形1多了10萬美元。
是以移民前做好稅務支配，可以提早將產業或股票及其他資產先行出售，獲得現金待移民後再買回。大概在移民前贈與給家人，便可防止相幹的稅務題目。但本身應用的自住房可以臨時不出售，由於移民後假如知足自用室廬的前提再賣掉，還可以享用小我25萬美元大概伉儷50萬美元的自用室廬免稅額。
計劃三，預備移民時資產項目標凈值申報，供今後棄籍稅報告時應用。
很多移民並不曉得今後會不會選取廢棄美國籍，以是我發起列位預備移民時，向移民局遞交產業報告文件必定要副本留底，防止將來資產出售盤算本錢利得稅會碰到題目。
最幸虧移民報到時，申請人及附帶申請人名下的全體產業，請公證處合力鑒價機構出具一份資產項目標凈值申報，將來決議廢棄美國籍時可以確認移民時的本錢，以明白盤算棄籍稅。但留意，鑒價申報只供棄籍時應用，假如是現實出售房產時，房產的本錢仍要以原始時獲得的本錢價為基準。
計劃四，防止綠卡獲得前就成為稅務住民。
美國稅務住民包括三種：美國國民;中國護照持有美國綠卡者;中國護照(中國怙恃未持美國綠卡)前一年度在美國逗留時光跨越183天或前三年按照美國稅法劃定加權盤算跨越了183天。
183天加權盤算方法：本年在美國天數(最少31天)+客歲在美國天數的1/3+前一年在美國天數的1/6，盤算成果不跨越183天就不會被當作美國稅務住民。這個為何主要呢?由於很多人怕在移民美國前就成為稅務住民，以是在獲得暫時綠卡前先把美國境外大部門資產轉移給怙恃，願望到達避稅的後果。
計劃雖然好，但很多新移民都有每一年接怙恃來美短時間棲身的習氣，但是忘卻了盤算他們每一年待在美國的時光，大概不巧會讓他們同樣成為美國稅務住民。這裏提示，非美籍人士一年最佳不要在美國勾留跨越120天。
是不是會被認定為美國稅務住民，如下圖表可以幫忙參考。
計劃五，移民前設立海娘家族信任。
長處在於假如設立適合，不但可以到達顧全斷絕的後果，申請人還可使信任中的資產永遠性的不受美國遺產稅和贈與稅的影響。依據現行司法和稅法，象征著每代最高可以節儉約40%的美國聯邦稅。但信任必需在家屬遷徙到美國成為稅務住民前設立終了。
計劃六，移民後，在美國建立生前信任大概弗成撤消的人壽保險信任。
建立生前信任可有用防止往後遺產爭議，亦有大概削減或遞延美國稅務，在遺產分派上也可縮弊端理時光。別的，假如伉儷兩小我都是美國國民，相互贈與也可免稅。
生前信任的個中一個觀點是AB信任。在此信任架構中，美籍伉儷可將配合資產放入AB信任中，指定相互為生前受益人，終極受益人可所以後代。伉儷活著時沒有產業全部權，但可享用信任裏資產所發生的收益。
假如配頭一方過世，假如為師長教師，AB信任將可以拆成A信任及B信任。起首可以應用師長教師其時的畢生遺產免稅額，把他的遺產轉入到B信任中，以後應用伉儷間無尚限的繼續免稅額度，將剩下的產業移入A信任中，如許不只師長教師過世時可先不消繳納遺產稅，還可以到達遺產稅遞延的後果。將來太太甚世時，則只有A信任裏的遺產會被計入在太太的遺產總額中盤算稅金，B信任則許可太太在將來相符某些前提下，仍可以持續享用B信任裏的收益，但不會被視為B信任的法定具有人。
以是在往後太太甚世的時刻，後代獲得B信任裏的遺產，也不會被視為母親的遺產，這個部門將不會被課征遺產稅。活著的配頭也過世以後，A信任及B信任裏的資產也會按照商定轉移給終極受益人。
在美國一小我如在生前購置人壽保險，滅亡後他的人壽保險補償金將會被計入被保險人的遺產加以課稅，但可以經由過程保險與信任的聯合設立弗成撤消的人壽保險信任，來節儉遺產稅。
這個信任架構必定如果沒法撤消的信任架構，如果這個信任是屬於可取消的，則受益人就仍會被視為信任的具有人，如許保單的收益照樣會被認作為遺產的一部門，如許信任就沒有節稅的意義了。
另有被保險人絕對弗成所以受托人，必需是指定一個法定成年人大概由某個機構作為受托人，一般為親戚、狀師或管帳師。還要特殊留意，這一類的信任必定要在被保險人滅亡三年前設立，假如被保險人在設立信任以後不滿三年內逝世，這個信任也不具有節稅的後果，末了獲得的保險理賠金仍會被課征遺產稅。這一類的信任由於有太多弗成控的身分，以是我猛烈發起假如有這方面的需求，必定要趕早設立。
末了，斟酌移民美國的高凈值人士，假如不趕早咨詢專業的管帳師或計劃師來舉行美國入境前的財稅計劃，極可能會犯下龐大的財政失誤。更主要的是，舉行此類稅務計劃的時光節點必定要在赴美以前最為適合，如許才會事半功倍無後顧之憂。
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