美國留學移民不可不知的稅收制度

【美國留學網（https://abroad.hopetrip.com.hk/usa/） - 美國留學日誌&履歷】美國留學移民弗成不知的稅收軌制
 　　跟著經濟程度生存水同等方方面面的進步,美國移民 愈來愈廣泛,本日咱們就一路來講說美國移民稅種有哪些,美國的現行稅制，因此所得稅為主體稅種，輔以其他稅種組成的。重要稅種有小我所得稅、公司所得稅、社會保險稅、遺產與贈與稅等。

　　遺產和贈與稅

　　遺產與贈與稅是美國聯邦當局對滅亡者的遺產和生前贈與的產業課征的一種稅。聯邦遺產稅采取總遺產稅制。

　　納稅人

　　以死者滅亡時的遺產總額為課稅工具，以遺言履行工資納稅人，以應稅遺產額為計稅根據。現行的聯邦遺產稅實施17級逾額累進稅率，自最初1萬美元實用的18%稅率起，至300萬美元以上部門實用的最高邊際稅率55%。

　　課稅工具、稅率

　　聯邦贈與稅以贈與產業總額為課稅工具，以產業贈與工資納稅人，以應稅贈與額為計稅根據。應稅贈與額是贈與產業總額減去稅法許可的每一年免稅贈與額、伉儷之間贈與的全體產業和慈善捐錢等以後的余額。贈與稅稅率與聯邦遺產稅稅率雷同，實施17級的逾額累進稅率，稅率為18%-55%。假如巨額產業(跨越100萬美元)被生前贈與或身後讓渡給如許的受益人超出贈與人或被繼續人第一代今後的多代受益人，那末就要征收隔代產業讓渡稅，除非已對中央一代的受益人征收了遺產和贈與稅。隔代產業讓渡稅稅率為同一的遺產和贈與稅的最高稅率55%。聯邦贈與稅與聯邦遺產稅有著親密的內涵接洽。1976年稅收立法將兩者歸並同一課征，死者生前和身後的產業轉移實用統一累進稅率表和同一抵免額。聯邦遺產和贈與稅占聯邦全體稅收收入的比重僅在1%上下，不是聯邦當局治理主要的財務收入起源。

　　小我所得稅

　　總的說來，稅率是賡續進步的，寬貸豁免額也賡續增長，所得稅在全部財務收入中占領的比重賡續上升，從而使美國的稅收軌制由曩昔的以間接稅為主體改變為以直接稅為主體。依照征收級其余分歧，美國小我所得稅又分為聯邦小我所得稅、州小我所得稅和處所小我所得稅，個中，以聯邦小我所得稅為主。

　　納稅人

　　小我所得稅的納稅工資美國國民、住民和非住民。美國國民是指出身在美國的人和參加美國國籍的人。美國住民指非美國國民，但按美國移民法具有司法承認的永遠棲身權(如得到綠卡)的人，不相符美國國民和住民身份的為非住民。

　　課稅工具、稅率

　　小我所得稅的課稅工具是美國國民和住民起源於環球的所得，美國非住民起源於境內的所得。

　　征收辦法

　　美國小我所得稅的應稅刻日為一整年。特別情形可少於12個月。整年納稅年度停止於每一個日積年12月31日的，為按日積年度計的納稅年度;停止於每一個日積年度其他的任何一個日期的，為按財政年度計的納稅年度。

　　小我所得稅的納稅人按日積年度為納稅年度的，在納稅年度次年的4月15日前報告納稅;按財政年度為納稅年度的，應在納稅年度停止後次年的第4個月的第15日前報告納稅;以領取工薪的納稅人，實施由店主預扣代繳的軌制。

　　公司所得稅

　　美國公司所得稅是對美國公司的國表裏所得和外國公司起源於美國境內的所得征收的一種稅。分聯邦和州處所兩級征收，是美國除小我所得稅和薪工稅外的第三大稅種。

　　納稅人

　　公司所得稅以美國公司和外國公司作為納稅人。美國稅法劃定，通常依據各州司法而建立，並向各州當局註冊的公司，豈論其設在美國境內或境外，也豈論其股權屬誰，均為美國公司。通常依據外公法律而建立，並向外國當局註冊的公司，豈論其設在美國境內或境外，縱然股權的全體或部門屬於美國，都是外國公司。

　　課稅工具、稅率

　　美國公司所得稅的課稅工具是美國公司起源於美國境表裏的所得(即環球的所得)和外國公司起源於美國境內的所得。上述所得重要包含：謀劃收入、本錢利得、股息、房錢、特許權應用費、勞務收入和其他收入等。

　　公司所得稅采用逾額累進稅率，對應納稅所得額在10萬美元至33.5美元之間的，加征5%的附加稅;應納稅所得額跨越1500萬美元的公司，要繳納的附加稅是跨越1500萬美元的應納稅所得的3%或10萬美元的應納稅所得的3%，兩者取較小者。重要從事供給辦事的公司，只按35%的比例稅率納稅。外國在美國從事商業謀劃運動的所得，依照美國公司所得稅的累進稅率征稅。

　　征收辦法

　　公司所得稅的納稅人可以隨意率性選取各自的納稅年度，即納稅的起迄日期，但一經肯定，就不得隨便轉變。納稅人可以選取權責產生制、現金收付制或其他管帳核算辦法作為計稅辦法。納稅人應在每一年4月15日條件交估計報告表和上年現實納稅表，並按估計報告表在該納稅年度的4月15日、6月15日、9月15日、12月15日前，按必定的比例納稅公司所得稅。公司所得稅按年一次征收。納稅人可在其選定的納稅年度停止後兩個半月內報告納稅。年度之間的吃虧可以抵補和結轉，今年度吃虧，可向上轉抵3年，向下結轉15年。

　　社會保險稅

　　社會保險稅亦稱“薪工稅”，是美國聯邦當局為社會保障軌制張羅資金起源而課征的一種稅。美國實施社會保障籌劃，最初只包含“老年與遺屬保險”，簡稱OASI，以薪工稅張羅老年人的退休金。薪工稅收入專款專用，使社會保障成為自籌資金的軌制。

　　納稅人

　　美國聯邦保險稅便是作為老年、遺屬、傷殘、醫療保險的資金起源而征收的一種特別的稅收。它的征收工具是工薪收入或謀劃收入，分離由雇員、店主和自營職員交納。別的，鐵路職工也包含在聯邦社會保障籌劃當中，然則有其自力的一套軌制。鐵路退休保險稅相稱於聯邦保險稅，鐵路賦閑稅同聯邦賦閑稅雷同。

　　課稅工具、稅率

　　社會保險稅劃定有計稅根據最高限額，對跨越限額部門的人為、薪金額不征稅。最高限額隨每一年花費物價指數舉行調劑。1996年店主和雇員要就毛人為6.27萬(6.12萬)美元如下的部門，分離繳納稅率為7.65%的社會保險稅。別的，店主和雇員要就跨越上述限額的全體人為，分離繳納稅率為1.45%的對老年人和殘疾人的醫療保險稅。

　　征收辦法

　　社會保險稅的征收辦法一樣平常有兩種：一種是采用源泉扣繳;一種是采用自行報告繳納。雇員的應納稅款由店主按雇員應納稅人為、薪金，依法定稅率，源泉扣繳，並連同店主本身的應納稅款一並在每季度報告納稅。對自營職員課征的聯邦保險稅，除自營職員必需本身交納全體稅款這一點與雇員分歧外，別的的根本類似。假如自營職員既是雇員，又是自營職業者，則起首應依照其雇員身份肯定其應交納聯邦保險稅款;假如該納稅人作為雇員獲得的全體工薪額沒有跨越計稅根據最高限額，或不敷這一限額的部門，則按其自營職業者身份納稅。