丹麥福利政策及稅收政策

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  導語:丹麥以以高福利、高收入、高稅收、高花費為特點,是蓬勃的西方產業國度。農牧漁業及食物加產業蓬勃,有歐洲乳酪市場之稱。福利與稅收並重。本日小編為眾人整頓了關於丹麥福利政策及稅收政策的內容。詳情以下:


丹麥福利政策及稅收政策


  福利政策:丹麥一向以福利制國度著名於世。丹當局在公民生存幸福、滿足水平方面做得相稱精彩。國際社會不免會對其作為福利制國度的內部運作機制發生興致。這也就觸及到丹麥當局的財務運作:當局以稅收方法從公民手中收取所需資金,然後用於"大眾,"福利奇跡。

  福利制國度的理念是由丹麥汗青上最有名的牧師兼墨客“格蘭德維希”(N.F.S.Grundrig 1783 - 1872)提出的,即教導國民追求精力解放,該理念亦被其他國度的國民所接收。他描寫了幻想中的社會——沒有人具有太多,沒有人空空如也。因此,只管丹麥當局的產業、金融政策為企業家們發揮才幹供給了遼闊寰宇,但稅收和福利軌制則使分歧國民之間的收入差異縮小,即才幹橫溢的榮幸人不能不把他們所得的一部門分給那些不那末交運的人。

  在此配景之下,丹麥中心和處所當局的財務預算弗成防止地成為一種“轉移性預算”:約一半的國度稅收返回給"大眾,",只有少部門被大眾奇跡單元用來保持運作和本錢金方面的開支。比方,1998年,國度當局收繳上來的3,970億克朗中,個中47%作為“轉移付出”返還給了"大眾,",用於諸如賦閑及傷病救援、養老金和住房補助等方面。9%被劃拔給各個都會作為衡宇贈款,個中的絕大部門又回到了"大眾,"的手中。在殘剩44%的財務預算中,14%用於"大眾,"債券利錢付出,14%用於中心當局開支,1%用於大眾投資,15%用於推進經濟成長、向歐盟認繳的款子及向第三天下國度供給的成長支援。1992年,只有少數幾個國度相符結合國劃定,即蓬勃國度向成長中國度的支援應到達其GDP的1%,丹麥則是個中之一。

  稅收政策:在丹麥,征收的全體稅收總額約莫占公民臨盆總值(GNP)的50%,當局用征收上來的稅收大部門用於社會保障,諸如教導、托幼辦事、賦閑救援、康健醫療、養老金、提早退休的保障金,和別的的社會福利奇跡。是以,丹麥是一個典範的高稅收、高福利的蓬勃國度。

  在丹麥征收的稅中,小我所得稅(Personal Income Tax)是個中最主要的稅種,它險些占全部稅收的一半。別的的稅種包含增值稅(Value Added Tax)、花費稅(Excise Duties)、公司所得稅(Corporate Income Tax) 和勞動力市場募捐(Labour Market Contribution)等。據統計,客歲在丹麥全體稅收總額中,小我所得稅占44.60%,增值稅占21.20%,能源和花費稅占12.70%,勞動力市場募捐占10.00%,公司所得稅和產業稅占9.50%,海關關稅和別的稅占2.00%。

  一、丹麥的稅收系統

  丹麥當局征收的稅種重要包含如下幾種:

  1、小我所得稅

  依據丹麥有關司法的劃定,小我所得稅的征收規模包含小我全部收入和各類其他情勢的待遇,這個中也涵蓋小我獨資企業所獲得的利潤。全體稅收由當局同一征收後分派給國度、郡、市三級當局(註:丹麥實施三級當局治理,即國度〈State〉、郡〈County〉和市〈Municipality〉,現有14個郡、275個市)。這類所得稅的稅制固然是簡略的,但它倒是異常主要的,由於別的稅種的征收辦法都是在此基本上樹立起來的。

  依據丹麥稅法的有關劃定,每個18歲以上的成年人在征收小我所得稅以前每一年應有32,300丹麥克朗的小我最低生存包管金,便是說,假如獲得的收入低於這個數額,將免交小我所得稅。是以,32,300丹麥克朗是丹麥小我所得稅的起征點。別的,各式各樣的扣頭,如養老金捐助、利錢付出、補償的運輸本錢及商業同盟費等也都影響著小我應稅金額。

  國度征收小我所得稅的辦法采取的是累進稅制法。現以1999年的數字對小我所得稅的征收作一說明。

  小我所得稅的根本稅率(Basic Tax Rate)是7.5%。在盤算應稅收入時,要先從小我收入中扣除小我最低生存包管金。假如納稅人確當年的應稅收入在151,000丹麥克朗(即國度劃定的根本收入)如下,則國度只按根本稅率征收小我所得稅。

  小我所得稅的中等稅率(Medium Tax Rate)是6%。在盤算小我收入時,要將絕對本錢收入(如利錢收入)加進去。而在盤算應稅收入時,應先將上述根本收入(即151,000丹麥克朗)扣除,超越部門才按中等稅率盤算應稅金額。

  小我所得稅的高級稅率(Higher Tax Rate)15%。在盤算小我收入時,還要將絕對本錢收入(跨越20,000丹麥克朗以上部門)加進去。該稅率只實用於應稅收入跨越258,400丹麥克朗的部門。

  小我所得稅是由各個郡、市稅務所征收之處稅種,以是,丹麥住民在交納小我所得稅的同時還要付出郡和處所稅(County and local Tax)。而各個郡、市處所當局所劃定的郡和處所稅的稅率是有差其余,一樣平常相差幾個百分點。是以,納稅人的現實應稅稅率則取決於他的常駐處所的當局劃定。依據丹麥當局頒布的統計數字,1999年天下各個地域的郡和處所稅率在28.6%至33.5%之間。

  別的,對全部小我收入,在舉行任何納稅扣頭以前,納稅人必需起首向國度交納勞動力市場募捐(LMC)。應稅金額相稱於小我全體收入的8%。

  依據來自丹麥稅務部的文告,丹麥國會已於1998年6月公布並實行了修正的小我所得稅稅則。

  2、公司紅利稅

  公司稅是指當局對企業的紅利部門所征收的稅,稅率是公司利潤的32%。丹麥當局劃定,公司的財務年度是每一年的4月1日到來年的3月31日。公司稅作為一種法定的稅收每一年舉行兩次征收,第一次是11月1日,第二次是3月1日。對付每個公司財務年度,公司所獲得的平日應稅收入,國度采取與小我應稅收入雷同的估算辦法。依據1993年9月15日頒布的丹麥公司稅法的劃定,在丹麥境內的下述公司每一年依法須交納公司稅:①在丹麥註冊的大眾有限公司(A/S)、私家有限公司(ApS)和合股人不以小我名義承當公司義務的別的公司;②儲備銀行及互助制儲備銀行;③臨盆型互助社;④花費者互助社;⑤互助社制的采購、臨盆、發賣協會;⑥賺錢性子的保險協會;⑦投資信任;⑧融資信貸資金。今朝,丹麥共有七萬多個交納公司稅的單元。公司稅的平常行政管來由中心海關與稅務治理司和處所海關稅務所配合承當。

  3、資產與房地產稅

  房地產稅是由郡、市稅務所對各類不動產征收的一種稅種。占用的地盤也要依照必定的稅率每一年由郡、市稅務所來征收,至於稅率的若幹,平日每一年由郡、市稅務所先舉行評估,然後再決議。別的,對用於城鎮貿易和行政治理的修建物,當局還要征收一項資產附加稅。房地產的代價每一年由丹麥海關與稅務總署(ToldSkat)例行同一評估一次,並以此作為應納稅額的基本。

  4、增值營業稅

  在丹麥,當局對企業在商品和辦事(包含農業)的臨盆及分派的各個關鍵都要征收增值稅。稅法劃定,企業在盤算它們承當的增值稅賦時,要留意用於購置所要付出的增值稅與用於發賣所要被征收的增值稅是不雷同的,不克不及互相抵消。增值稅的征收事情是由丹麥海關與稅務總署來完成的,今朝,丹麥境內有約莫四十萬家增值稅註冊的企業,它們將依據當局的劃定,按月、季度或半年繳納增值稅。與別的大多半國度分歧,丹麥是天下上獨一無二的采取單一增值稅率的國度,稅率為25%。但應留意,教導、金融辦事、保險、大眾運輸、地盤修建物生意和報紙在丹麥是不被征收增值稅的。

  5、花費稅

  在丹麥,花費稅重要用於對汽車、摩托車、能源、酒類和煙草等商品的征收。在二十世紀九十年月初,一種新型的花費稅被當局采用,這便是綠色花費稅(Green Excise Duty)。這類綠色花費稅平日用於征收那些既發生汙染又非常稀疏的花費品(如水、汽油、煤氣、電力等)。

  6、海關關稅

  比來十年以來,跟著歐洲單一市場的進一步成長,丹麥海關的性子產生了較大的新的變更。因為丹麥的收支口商業有三分之二是同歐盟成員海內部完成的,是以,這類內部商業就再也不須要解決清關及交納收支口關稅,其成果也致使海關事情的大批削減。比年來,丹麥當局慢慢調劑了海關職員與機構,並將海關清關營業與增值稅、收入稅的征收及審計事情歸並在一路,於1990年景立了當局一個新的機構,即中心海關與稅務治理司,周全兼管海關營業。別的,值得留意的是,歐盟成員國與歐盟外的第三國舉行收支口商業時,仍舊須要解決海關清關手續,並依照歐盟制定的海關關稅同一稅率繳納響應的關稅。

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