美國留學移民必不可少的稅制常識

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　　美國稅制

　　稅收是美國支持供給財務經費起源，保持經濟正常運轉必弗成少的主要構成部門之一，其在美國海內臨盆總值中所占比率因美國經濟興衰、戰斗的暴發、當局的更叠和立法的修正而顛簸。二十世紀六十年月以來，聯邦稅收在海內臨盆總值中所占比率均勻為18.2%，個中，2000財務年度全體稅收在海內臨盆總值中所占比例為20.8%，是二戰以來所占比例最高的年份。而因為受經濟闌珊和政策影響(如減稅)，2004財年，該比例降至16.5%的汗青低點。經由上百年的賡續修正和更新，美國的稅收軌制堪稱是異常完美。整體而言，美國的稅可分為如下幾類，聯邦稅、州稅和處所稅;從稅種看，有小我收入所得稅、公司收入所得稅、社會平安福利保障稅和康健醫療稅、發賣稅、產業稅、地產稅、遺產稅、禮物稅、花費稅等;從稅率看又分為單一稅率、累進稅率和遞減率稅;在稅收的計量上有可分為從量稅和從價稅。如下扼要先容美國有關的稅。

　　聯邦稅(Federal Tax)

　　聯邦稅顧名思義便是由聯邦當局征收的稅負。聯邦收入所得稅重要用於付出國防開支項目、交際事件開支、法律用度，和付出國債利錢等。在各類聯邦稅中，收入所得稅占重要位置。主如果小我收入所得稅和社會平安福利保障稅，其次是公司收入所得稅。聯邦遺產稅、禮物稅和貨色花費稅在聯邦財務總收入中所占比例則很小。以2004年為例，在聯邦總稅收中，小我收入所得稅所占比例為43%，社會平安福利保障稅為39%，公司收入所得稅為10%，貨色花費稅 為4%，別的的4%為遺產稅、禮物稅和其他稅收。

　　小我收入所得稅(Individual Income Tax)

　　小我收入所得稅又稱個稅，是聯邦當局稅收的重要起源。個稅的征收原則是“掙錢就需繳稅”(pay-as-you-earn)。小我收入所得稅的繳付方法重要有四種:伉儷結合報稅、伉儷分離報稅、以家庭戶主情勢報稅和獨身只身小我報稅。小我收入重要包含人為、年薪、小費、利錢和股息收入、房錢、特許應用費、信任、博*采、賭*博、遺產、年金、米飯錢收入、投資收入和貿易謀劃收入等。小我收入所得稅采取累進稅率制，稅率按收入的分歧分為10%、15%、25%、28%、33%和35%多個稅級檔次(見表三)。

　　公司收入所得稅(Corporate Income Taxes)

　　公司收入所得稅又稱公司稅，是聯邦當局繼個稅和社會平安福利保障稅以後的第三大聯邦稅進項。該稅采取累進稅率制，稅率分離為15%、25%、34%和35%。

　　各州為擴展就業程度，增長財務收入，均推出針對公司實體的投資勉勵政策，詳細體如今稅收的優惠辦法上。一樣平常而言，各州的經濟成長增進部分迎接無汙染或較少汙染、投資金額大、科技含量高、可以或許為本地供給就業機遇和動員一方經濟成長的公司實體在業務稅、收入所得稅、原資料購買稅等方面會賜與較大優惠的免抵扣額度。以佐治亞州為例，該州按宏觀經濟成長計劃將該州分別為四類地域，第一類為最不蓬勃地域，因此出台的勉勵辦法也最優惠，該州劃定，投資於制作業、通信業、倉儲分銷業、研發、信息處置(如數據、信息、軟件等)和旅行業的公司，所供給的每個事情職位5年內每一年可抵免750-4000美元的公司所得稅。如投資於口岸舉措措施的項目可以使收支於佐治亞州境內口岸的運輸吞吐兩大幅增長，則每一個事情崗亭可再抵免1250美元。如投資於制作業或通信範疇，業務三年以上，且投資金額跨越5萬美元以上，可申請投資稅收優惠，比例為投資金額的1-5%，用於抵免昔時應繳的公司所得稅，如投資於可收受接管應用裝備、汙染掌握裝備或軍品轉民品的臨盆企業，可享受3-8%的稅收抵免。如投資方將公司總部或分公司設於該州，，投資項目發明最少50個事情崗亭，投資金額跨越100萬美元，且付出給本地雇員的人為跨越本地均勻人為程度，則可享受設立公司總部稅收優惠。如國付出給員工的人為跨越本地均勻人為程度的兩倍，則每一個崗亭每一年可抵免5000美元昔時該公司的公司所得稅。該優惠期為5年。公司用於對所雇傭員工的部門再培訓用度可用於抵免昔時該公司的公司所得稅。別的，公司為雇員購置、制作及格的兒童關照舉措措施和園地所付出的用度也可用於抵免公司所得稅。